【银行存款余额调节表是什么】银行存款余额调节表是企业为了核对银行账户与企业账面记录之间差异而编制的一种财务工具。它主要用于检查企业在银行的存款余额与银行提供的对账单之间的不一致之处，并找出造成这些差异的原因，以便进行调整和更正。
在实际操作中，由于存在“未达账项”（即一方已入账、另一方尚未入账的款项），企业的银行存款日记账余额与银行对账单上的余额可能会出现不一致。通过编制银行存款余额调节表，可以清晰地反映出这些差异，并帮助财务人员及时发现和处理问题。
一、银行存款余额调节表的作用
1. 核对账目：确保企业账面金额与银行实际金额一致。
2. 发现问题：识别可能存在的错误或舞弊行为。
3. 调整账务：为后续的账务调整提供依据。
4. 提高准确性：增强企业财务管理的透明度和规范性。
二、银行存款余额调节表的结构
| 项目 | 金额（元） | 说明 |
| 企业银行存款日记账余额 | 100,000 | 企业账面上的银行存款余额 |
| 银行对账单余额 | 98,500 | 银行提供的最新账户余额 |
| 加：企业已收、银行未收 | 5,000 | 企业已收到但银行尚未入账的款项 |
| 减：企业已付、银行未付 | 3,000 | 企业已支付但银行尚未扣款的款项 |
| 加：银行已收、企业未收 | 2,000 | 银行已入账但企业尚未记录的款项 |
| 减：银行已付、企业未付 | 1,500 | 银行已扣款但企业尚未入账的款项 |
| 调节后余额 | 100,000 | 企业与银行账目一致后的最终余额 |
三、常见未达账项类型
| 类型 | 说明 |
| 企业已收、银行未收 | 企业已收到款项，但银行尚未到账或未入账 |
| 企业已付、银行未付 | 企业已付款，但银行尚未划出或未入账 |
| 银行已收、企业未收 | 银行已收到款项，但企业尚未记账 |
| 银行已付、企业未付 | 银行已扣款，但企业尚未记录 |
四、注意事项
- 编制调节表时应仔细核对每一笔交易，避免遗漏或重复。
- 若发现较大差异，应及时查明原因并进行账务调整。
- 调节表应定期编制，一般按月进行。
通过银行存款余额调节表，企业能够更好地掌握自身的资金状况，确保财务数据的真实性和完整性，是财务管理中不可或缺的一部分。
